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广州市地方所得税、增值税、企业所得税等其他的一些优惠政策
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| 时间：2009-05-06 |
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1. 企业所得税优惠
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适用区域
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项目细分经营期分
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优惠税率
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减免税期
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企业类型
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广州经济技术开发区/
广州高新技术产业开发区/广州出口加工区/广州保税区；
广州南沙开发区
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所有生产性企业
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10年以上
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15%
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2年免
3年减半
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广州市
（不包括上述开放区域）
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一般生产性企业
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10年以上
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24%
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- 技术、知识密集型项目
- 投资总额超3000万美元且回收投资时间长的项目
- 能源、交通、港口建设的项目
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10年以上
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15%
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中外合资港口、码头建设项目
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15年以上
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15%
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5年免
5年减半
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外国投资者投入或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元的外资、中外合资银行
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10年以上
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15%
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1年免
2年减半
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产品出口型企业
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10年以上
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凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的按税法规定税率减半（低于10%的按10%征收）
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先进技术型企业
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10年以上
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按税法规定税率延长3年减半征收（低于10%的按10%征收）
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2. 再投资和追加投资企业所得税优惠
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适用区域
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投资者
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再投资/追加投资企业类型
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优惠方式
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备注
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外商投资企业的外国投资者
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一般的外商投资企业
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退还再投资所得的40%
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产品出口型或先进技术型的外商投资企业
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退还再投资所得的100%
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《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外国投资者
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追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的鼓励类项目
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在原合同以外追加投资项目的所得，可单独计算并享受相应的优惠税率和优惠税期
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追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本50%的鼓励类项目
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3. 地方所得税优惠
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适用区域
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企业类型
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优惠方式
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广州经济技术开发区/广州高新技术产业开发区/广州出口加工区/广州保税区；
广州南沙开发区
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实际经营期在10年以上的
所有外商投资企业
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免征
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广州市的普通区域
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一般的外商投资生产性企业
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在相应的优惠税期内免征
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产品出口型或先进技术型的
外商投资生产性企业
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免征
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4. 增值税优惠
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适用区域
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适用企业
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优惠方式
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优惠税率
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备注
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外商投资生产性企业
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出口退税：
企业购进已征增值税的中国原材料、零部件加工的产品出口，可以按"免、抵、退"的方式获得退税
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- 煤炭出口退税率：13%
- 农产品出口退税率：5%
- 机械设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表、服装和符合条件的纺织品的出口退税率：17%
- 按17%的税率征收的货物中，一般纺织品出口退税率：15%，其它产品出口退税率：15%和13%
- 以农产品为原料加工的产品中，按13%的税率征收增值税的，出口退税率：5%；按17%的税率征收增值税的，出口退税率：13%
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外商投资软件开发企业
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增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，以及将进口的软件进行本地化改造后对外销售，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退
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退税优惠截止至2010年12月31日
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外商投资集成电路设计及生产企业
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增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过6％的部分实行即征即退
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5. 其他税收优惠
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适用区域
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优惠税种及优惠税率
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广州市（包括开放区域和普通区域）
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外商投资企业的预提所得税一律减为：10%
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外国投资者从外商投资企业取得的税后利润，免征所得税
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外商投资企业新建或购买的房屋，自落成或购买之日起，免征房产税3年
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符合《外商投资产业指导目录》鼓励类并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。
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产品全部直接出口的允许类外商投资项目，对出口项目项下进口设备征收进口关税和进口环节增值稅，自投产之日起，由外经贸主管部门会同有关部门对产品直接出口情况进行核查，如情况属实，每年返还已纳税额的20%，5年内全部返还。
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