|
2008年，党的十七届三中全会审议通过了《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》。《决定》针对影响我国现代化全局的农业、农村、农民，特别是农村发展等重大问题，明确提出了当前和今后一个相当长时期内深入贯彻落实科学发展观和全面建设小康社会的总体要求，为农村深化改革和全面可持续发展指明了方向。税务机关作为政府的重要职能部门，肩负着贯彻国家税收法规政策、组织财政收入、调节和促进经济发展等重要职责。如何正确理解和把握社会主义新农村建设与税收的互动关系，是税务部门自觉参与和支持社会主义新农村建设工作的前提。在服从、服务社会主义新农村建设的大局中，税务部门必须要立足职能，发挥好税收在新农村建设中的应有作用，当好新农村建设资金的筹集者、农民利益的保护者、惠农政策的服务者、农村经济秩序的维护者，支持、服务和促进社会主义新农村建设，从而保证税收的稳定增长和良性发展，使新农村建设实现新突破。为此，本文作一些粗浅的探讨。
一、胶南市“三农”基本概况
胶南市地处青岛西海岸，总面积1846平方公里，辖22处镇（街道办事处），总人口82万，海岸线131公里，而农民是全市数量最多、潜力最大的消费群体，是扩大内需的主要潜力所在。近年来，胶南市深入贯彻中央和省、市委的决策部署，牢固树立百强县理应率先突破“三农”、建设社会主义新农村就是建设社会主义新胶南的理念，坚持城乡统筹、以工促农、以城带乡，突出工业主导地位，坚持集约式布局、集群化发展，构筑城乡一体的产业发展体系。全市国民经济总量的60%、地方财政收入的70%、税收总额的80％以上来自工业，较好地促进了农村经济发展和社会各项事业全面进步。2008年，全市完成GDP440亿元，同比增长13.7%；辖区地方一般预算收入24.5亿元，同比增长13.4%；服务于新农村建设的农民专业合作社有57家；农民人均纯收入8397元，同比增长13.9%，全市经济综合实力位居全国百强县第19位。连续两年被评为全省县域经济社会发展先进单位，连续五年荣获青岛市目标绩效考核优秀区市称号。
二、当前新农村建设中存在的问题
建设社会主义新农村，必须坚持“多予少取放活”的方针，重点在“多予”上下功夫，不断增加对农业和农村的投入。新农村建设主要是通过拉动内需带动经济发展从而带动税收的良性发展。经济发展必须立足于扩大需求。通过加强基础设施建设，发展农村社会事业，既可以改善农村生产生活条件，扩大农村消费需求，又可以直接形成农村投资需求，带动当地乡镇企业发展，特别是财政投入将带动数倍的民间投入，则增加税收快速增长。通过加快农村经济发展，持续增加农民收入，可以使亿万农民的潜在购买意愿转化为巨大的现实消费需求，对整个经济发展将产生强大而持久的拉动作用。但是由于各种原因，现阶段农村发展面临着许多问题：
（一）地方财政困难，现有的转移支付机制不能立即有效地解决乡镇政府的债务危机，财政还债压力大，影响了政府的正常运转，制约了其为农村经济建设服务的能力。
（二）农村二三产业发展缓慢，农村劳动力就业形势严峻，经济性税源少，经济增长乏力，缺乏后劲，农村劳动力已经由单纯的数量过剩转向了结构性的人才短缺。
（三）农村居民收入上升幅度远远低于城镇居民，农村居民消费水平逐年下降，农村居民消费率的下降幅度要明显大于城镇居民消费率的下降。如：农村居民消费率从2000年的15.3%下降到2007年的9.1%；农村居民消费支出占居民消费支出的比重也从2000年的33%逐步下降到2007年的25.8%。
（四）随着劳务输出规模的不断扩大，一大批有知识有技能的农村青壮年流向城市，一些老人和儿童留守，但流向农村的人才有限，农村经济发展缺少人才推动和支撑。
（五）农村公共产品短缺，不能适应农村社会经济全面发展的需要。农村基础设施不完善制约了农村经济的发展和壮大。医疗卫生设施缺乏、看病难、看病贵，导致“因病致贫”的人口增加。人地关系矛盾恶化，失地严重，社会保障体系缺失引发社会的不稳定因素增加等等。
三、税务部门加快推进社会主义新农村建设的建议
“三农”问题始终是关系党和人民事业发展的全局性和根本性问题。作为地税部门，贯彻落实科学发展观，必须认真思考如何发挥自身职能服务社会主义新农村建设。总的来说，一要全心全意帮助农民实现增收，利用税收优惠政策，鼓励和帮助农民务工经商，从事劳务服务，直接增加农民收入，同时巩固农村税费改革成果，真正让农民长期得实惠，从某种意义上讲，长期减负也是增收。二要利用地方税收聚集的资金为农民提供各种公共服务，让更多的农民享受到公共财政的利益。三要在推进农业产业化、创办农村企业、促进农产品就地加工增值、产品出口等方面给予扶持，使农村的生产力水平有较大提升，以增强新农村建设的发展后劲，支持农村生产力发展。具体做好如下几方面：
（一）加强舆论宣传，使税收政策深入民心。加大宣传工作力度，深化、细化税收宣传服务，将宣传工作引向深入，充分利用网络、新闻媒体等载体，加强日常税收政策、税收征管措施的宣传咨询服务，使广大农民和经营业户全面了解、掌握和享受各项涉农税收优惠政策，指导农民在从事生产经营活动中如何履行纳税义务，如何办理涉税事项，如何维护自身的权利。当前，主要应向农民广泛宣传涉农税收政策及一些科技致富信息，增强农民的法制意识，保障农民的权利，引导农民科技致富。同时，要关注农民需求，进一步拓展税收服务领域，不断创新服务方式，努力提高服务水平。通过有效的税收宣传，让农民朋友了解税收政策特别是税收优惠政策、充分利用税收优惠政策，不断改进自己的谋生方式，努力拓宽收入渠道，尽快实现增收致富。
（二）抓好依法征管，提供新农村建设财力保障。一要严格城镇税收征管。随着农业税在全国范围内停征和提高营业税起征点及相关政策的落实，农业直接提供税收已几乎为零，城镇税收成为地方税收主要来源。地税部门要增强服务新农村建设的能力，就必须增强财政转移支付能力，就需要在城镇税收征管上下功夫。首先是深入严格依法征税，做到应征尽征，应退尽退，应免尽免。其次是大力推行科学化、精细化管理，搞好纳税评估，加强税源监管，特别是重点税源的征管，进一步提高申报质量，确保税收稳定增长，均衡入库。再次是加强对城镇高收入行业从业人员的个人所得税征管，发挥税收调节收入分配的职能，缩小城乡收入分配差距。第四是加强税务稽查，发挥其“外防偷漏，内促征管”的职能，运用法律手段打击涉税违法违规行为，整顿和规范税收秩序，实现以查促收。二要狠抓农村税源。农业无税不等于农村无税。在新农村建设中，大力加强农村现代流通体系建设，鼓励各类投资主体通过新建、兼并、联系、加盟等方式，在农村发展现代物流，实施“万村千乡市场工程”、“一村一品产业”等将形成新的农村税源。“建设社会主义新农村”很重要的一条就是加强农村基础设施建设。当前，为了抵御国际经济环境对我国的不利影响，中央决定扩大农村危房改造试点和加快农村基础设施建设，在今后两年中用于农村民生工程和农村基础设施的投资有3700多亿元，主要用于农村“村村通”公路、水利工程、饮水工程、水库除险加固、河流治理等基础设施建设，将有力地改善农村的基础设施条件，也为营业税开辟了新的税源，通过及时掌握新增税源，加强税源监控，使新税源形成新收入。
（三）加强调查研究，出台支农惠农相关政策。一要实施推进现代农业发展的税收政策。凡是对农业生态起保护作用、有利于农业可持续发展的，在税收政策上要给予鼓励；鼓励企业采取“公司十农户”和“公司带农户”的发展模式，促进农民就业，增加农民收入，推动农业的市场化、企业化、现代化进程。如胶南市现代农业产业化龙头企业沃林（青岛）现代农业有限公司蓝莓种植模式和康大有限公司的肉兔饲养模式就是“公司十农户”和“公司带农户”，较好地实现了农业产业化龙头企业增效与农民增收的“双赢”局面。二要制定支持循环经济发展的税收政策。鼓励社会经济发展走环保型、节约化道路，促进自然生态系统与社会经济系统的良性循环。如胶南市易通热电有限公司新上的利用城市污泥为原材料发电项目，走出了一条“变废为宝”的循环经济发展之路。对有损于生态资源保护的，如开山炸石、封河挖沙、开采矿产等，开征环境保护税；按照实行最严格的耕地保护制度的要求，修订完善《耕地占用税暂行条例》，大幅度提高耕地占用税税率，耕地占用税收入应直接通过财政用于当地的新农村建设。三要对农村信贷实施扶持的税收政策。针对目前农村资金严重外流的现实，当务之急是建立农村资金回流的财税金融投入机制。对农业发展银行、农业银行、国家开发银行等的农业贷款收入或支农资金信贷均应比照农村信用社减按一定税率征收营业税。同时，建议取消对农村金融机构征收城市维护建设税和教育费附加，并对民间金融组织出台相应的税收优惠政策。四要实施城乡交流平等的税收政策。实施鼓励城镇劳动力向农村、农业领域流动的税收政策。对城市居民带着资金、技术到农村或农业领域创业或投资的，实行减税、免税优惠。对农民在城镇非农产业再就业的给予税收照顾。应比照城市对下岗再就业人员的政策优惠，给予农民与城镇下岗职工一样的政策优惠。五要对从事农业生产的农民给予税收优惠。近年来国家出台了一揽子惠农政策，废除农业税等税费，大幅提高粮食最低收购价，鼓励农民从事农业生产，但农民增收的效果并不理想，主要原因是近年来我国农业生产资料价格的不断上涨使得农民生产成本不断提高。建议取消农业生产资料生产环节的减免增值税政策，对农民购买生产资料实行增值税退税政策，也可将取消减免增加的税收收入直接补贴从事国家鼓励农作物生产的农民，从而降低生产成本，实现农民增收的目的。
（四）发展农经组织，实现集体农民双增收。鼓励发展农经组织，是实现集体与农民双增收的重要途径之一。畅通农经组织输出渠道，鼓励发展各种类型的农民专业合作经济组织，引导各类农村能人、龙头企业、镇、村集体经济组织、技术服务部门兴办专业协会和合作经济组织。简化税务登记手续，把工作重点放在制定对农民专业合作经济组织的扶持政策和创造有利于农民合作经济组织发展的政策和法律环境上来。通过制定税收优惠政策，支持各类农业经济合作社整合和改造经营服务网络，促进农业生产资料、日用消费品和农产品的双向畅通，推动物流现代化，使其成为重要的增收渠道。
（五）强化服务意识，提供优质的税收服务。在加强“三农”优惠政策宣传辅导的同时，必须认真践行“执法为民”的服务宗旨，进一步强化税收服务力度，引导广大农民发家致富。针对农村特点和需求，因地制宜地调整乡镇征管机构和办税服务厅的窗口设置，定点办公与送服务上门相结合，最大限度的方便纳税人申报纳税。进一步减少办税环节，简化办税流程，归并简化各种办税表单、手续，努力拓展纳税人免费取得各种纳税表单的渠道。全面落实纳税服务承诺制，实行限期、限时、即时服务。进一步完善办税机制，提高服务质量和效率。突出重点，提高效能，对重点发展的农村企业，努力做到手续从简、审批从快、期限从宽、优惠从高，切实提高服务效能。对办理涉及“三农”优惠政策的业务，要开辟“绿色通道”，规范农村办税服务窗口，为农民提供全方位的优质服务，确保其办税流程的顺畅，办税环节的衔接有序。对特殊情况的，税务干部要主动上门进行涉税服务。加快农村税收信息化建设，加快推行电话申报、网上办税等简便快捷的税款征收方式，打造信息化支撑的、无时空界限的立体式纳税服务体系，为农民提供全方位的优质服务。
总之，农业丰则基础强，农民富则国家盛，农村稳则社会安。税务机关应当充分认识到税收与农村经济发展息息相关；认识到经济决定税收，税收影响经济。增强责任感与使命感，把落实各项税收优惠政策作为解放农村生产力，促进农业及相关产业发展的重要方式，真正做到以税惠农，以税助农，在建设社会主义新农村方面发挥出应有的积极作用。
|
